ການປະຕິບັດກົດລະບຽບຈີນ–ລາວ | ກົດໝາຍອາກອນລາຍໄດ້ລາວ: ການປ່ຽນແປງສຳຄັນ ແລະ ຂໍ້ຄວນປະຕິບັດ

ສະພາແຫ່ງຊາດລາວຮັບຮອງກົດໝາຍອາກອນລາຍໄດ້ສະບັບປັບປຸງ (88/NA) ວັນທີ 25 ມິຖຸນາ 2025 ແລະ ມີຜົນວັນທີ 1 ກໍລະກົດ 2026. ກົດໝາຍປັບປຸງອາກອນກຳໄລວິສາຫະກິດ, ປະເມີນກຳໄລລວມ, ຫັກລາຍຈ່າຍ, ອາກອນຜູ້ບໍ່ມີຖິ່ນຢູ່ ແລະ ອັດຕາຂັ້ນຕ່ຳທົ່ວໂລກຢ່າງເປັນລະບົບ, ພ້ອມເພີ່ມຄວາມເຂັ້ມງວດການຄຸ້ມຄອງ–ເກັບອາກອນ.

I. ການປັບປຸງຫຼັກ

1. ອາກອນກຳໄລວິສາຫະກິດ

ອັດຕາມາດຕະຖານຍັງເປັນ 20%, ແຕ່ກົນໄກອັດຕາລາຍຂະແໜງຖືກຮັກສາ ແລະ ເຮັດໃຫ້ລະອຽດຂຶ້ນ:

• ຜູ້ຜະລິດ, ນຳເຂົ້າ ແລະ ຂາຍຢາສູບ ໃຊ້ອັດຕາ 22%, ໃນນັ້ນ 2% ຈັດເຂົ້າກອງທຶນຄວບຄຸມຢາສູບ.
• ບໍລິສັດຈົດທະບຽນຕະຫຼາດຫຼັກຊັບ ໄດ້ອັດຕາ 10% ເປັນສິບປີນັບແຕ່ເຂົ້າຕະຫຼາດ. ການສຶກສາ ແລະ ຂະແໜງສົ່ງເສີມອື່ນ ຍັງໄດ້ສິດປະໂຫຍດຕາມກົດໝາຍສົ່ງເສີມການລົງທຶນ.

ອັດຕານີ້ຍັງໃຊ້ກັບວິສາຫະກິດທີ່ບັນຊີບໍ່ຖືກຕ້ອງ ແລະ ວິສາຫະກິດບໍ່ມີຖິ່ນຢູ່, ແຍກການໄດ້ສິດພິເສດອອກຈາກລະດັບການປະຕິບັດບັນຊີ ແລະ ຂະຫຍາຍຂອບເຂດນະໂຍບາຍ.

ອາກອນຂັ້ນຕ່ຳທົ່ວໂລກເປັນຈຸດເດັ່ນ. ມາດຕາ 15 ກຳນົດວ່າ ນິຕິບຸກຄົນໃນລາວທີ່ຢູ່ໃນກຸ່ມບໍລິສັດຂ້າມຊາດ ຫາກອັດຕາຈ່າຍຈິງຕາມກົດສາກົນຕ່ຳກວ່າ 15% ຕ້ອງຈ່າຍສ່ວນຕ່າງໃຫ້ຄົບອາກອນກຳໄລພາຍໃນຂັ້ນຕ່ຳ. ນີ້ເຊື່ອມກັບກອບປະຕິຮູບສອງເສົາ OECD/G20 ແລະ ເປັນກ້າວສຳຄັນຂອງລາວໃນລະບົບອາກອນພາກພື້ນ–ສາກົນ.

2. ການປະເມີນກຳໄລລວມ ແລະ ເປີດເຜີຍການເງິນ

ກົດໝາຍເພີ່ມອຳນາດປະເມີນຂອງອົງການອາກອນ. ຜູ້ມີບັນຊີຜິດຫຼືບໍ່ຄົບ, ບໍ່ຮ່ວມມືກວດອາກອນ, ວິສາຫະກິດບໍ່ມີຖິ່ນຢູ່ທີ່ບໍ່ມີສະຖານປະກອບການຖາວອນ ແລະ ຜູ້ລະເມີດບັນຊີ ອາດຖືກປະເມີນລາຍໄດ້ເສຍອາກອນໂດຍເອົາລາຍຮັບຄູນອັດຕາກຳໄລລວມ: ກະສິກຳແລະຫັດຖະກຳ 7%, ອຸດສາຫະກຳແລະປຸງແຕ່ງ 10%, ການຄ້າແລະບໍລິການ 15%, ໄຟຟ້າແລະແຮ່ທາດ 30%.

ການແຈ້ງປະຈຳປີຕ້ອງຄັດຕິດງົບການເງິນ, ຕາຕະລາງປັບຕ່າງອາກອນ–ບັນຊີ, ລາຍງານລາຄາໂອນ, ຫຼັກຖານຫັກອາກອນ, ລາຍລະອຽດຄ່າຫຼຸ້ຍຫ້ຽນ, ລາຍການທະນາຄານ ແລະ ສະຫຼຸບສິນຄ້າຄົງເຫຼືອ. ຜູ້ມີສາຂາຕ້ອງເຮັດງົບລວມ; ກຸ່ມບໍລິສັດຕ້ອງເຮັດງົບແຍກທຸລະກິດ ແລະ ງົບລວມກຸ່ມ. ກຳນົດຍື່ນແມ່ນ 31 ມີນາປີຖັດໄປ, ສ່ວນບໍລິສັດໃນຕະຫຼາດຫຼັກຊັບແມ່ນ 30 ເມສາ.

3. ລະບຽບຫັກລາຍຈ່າຍ

ມາດຕາ 18 ລະບຸ 24 ລາຍຈ່າຍທີ່ຫັກບໍ່ໄດ້: ລາຍຈ່າຍບໍ່ມີໃບບິນ, ຄ່າຫຼຸ້ຍຫ້ຽນເກີນ, ບໍລິໂພກສ່ວນຕົວ, ລາຄາກັບຝ່າຍກ່ຽວພັນບໍ່ສົມເຫດຜົນ, ດອກເບ້ຍເກີນ ແລະ ອື່ນໆ:

• ເພດານຄ່າຫຼຸ້ຍຫ້ຽນລົດບໍລິຫານແມ່ນ 1 ຕື້ກີບຕໍ່ຄັນ; ສ່ວນເກີນຫັກບໍ່ໄດ້.
• ລາຍຈ່າຍພາຍໃນເກີນ 1 ລ້ານກີບຕໍ່ຄັ້ງ ແລະ ລາຍຈ່າຍຕ່າງປະເທດທັງໝົດ ຕ້ອງຜ່ານບັນຊີທະນາຄານທຸລະກິດໃນລາວ, ບໍ່ດັ່ງນັ້ນຫັກບໍ່ໄດ້.
• ດອກເບ້ຍຈ່າຍສຸດທິບໍ່ເກີນ 20% ຂອງ EBITDA; ສ່ວນເກີນຫັກບໍ່ໄດ້.
• ລາຍຈ່າຍບໍ່ມີໃບບິນຖືກຕ້ອງ ຫຼື ບໍ່ກ່ຽວກັບທຸລະກິດ ຫັກບໍ່ໄດ້.

4. ອາກອນຜູ້ບໍ່ມີຖິ່ນຢູ່ ແລະ ການຫັກອາກອນ

ມາດຕາ 45–49 ກຳນົດວ່າລາຍໄດ້ໃນລາວຂອງຜູ້ບໍ່ມີຖິ່ນຢູ່ ເຊັ່ນ ເງິນເດືອນ, ຄ່າແຮງ, ປັນຜົນ, ດອກເບ້ຍ, ຄ່າເຊົ່າ, ຄ່າສິດ ແລະ ໂອນຮຸ້ນ ຕ້ອງເສຍອາກອນຕາມອັດຕາຕ່າງກັນ:

• ເງິນເດືອນ: ອັດຕາກ້າວໜ້າບຸກຄົນ 0%–25%.
• ຄ່າແຮງ, ປັນຜົນ, ດອກເບ້ຍ, ເຊົ່າຊັບ, ນາຍໜ້າ–ທີ່ປຶກສາ: 10%.
• ບໍລິການຄູ–ນັກຄົ້ນຄວ້າ ແລະ ຄ່າລິຂະສິດ, ສິດທິບັດ, ເຄື່ອງໝາຍການຄ້າ: 5%.
• ລາຍໄດ້ໂອນຮຸ້ນ: 2%.

ຜູ້ຈ່າຍມີໜ້າທີ່ຫັກ ແລະ ນຳສົ່ງອາກອນພາຍໃນ 15 ວັນນັບຈາກຈ່າຍເງິນ. ບໍລິສັດຈີນທີ່ຈ່າຍຄ່າບໍລິການ, ຄ່າສິດ ຫຼື ປັນຜົນໄປຕ່າງປະເທດ ຈຶ່ງຈະຖືກກວດເຂັ້ມງວດຂຶ້ນ.

ມາດຕາ 50 ກຳນົດການແຈ້ງລວມປະຈຳປີຂອງບຸກຄົນມີຖິ່ນຢູ່ ໃຊ້ເຈັດຂັ້ນກ້າວໜ້າ. ລາຍໄດ້ເສຍອາກອນປີຕ່ຳກວ່າ 30 ລ້ານກີບຍົກເວັ້ນ; ສ່ວນເກີນ 780 ລ້ານກີບໃຊ້ອັດຕາສູງສຸດ 25%. ຄົນຕ່າງປະເທດຢູ່ລາວຄົບ 183 ວັນ ຖືເປັນຜູ້ມີຖິ່ນຢູ່ທາງອາກອນ ແລະ ຕ້ອງເສຍອາກອນໃນລາວຕໍ່ລາຍໄດ້ທົ່ວໂລກ.

ກົດ 183 ວັນກະທົບໂດຍກົງຕໍ່ພະນັກງານຈີນປະຈຳລາວ. ຜູ້ຮັບເງິນເດືອນຈາກບໍລິສັດແມ່ຕ່າງປະເທດແຕ່ເຮັດວຽກໃນລາວ ຫາກຢູ່ເກີນກຳນົດຕ້ອງແຈ້ງ–ຈ່າຍອາກອນບຸກຄົນໃນລາວ. ບໍລິສັດຕ້ອງປັບໂຄງສ້າງເງິນເດືອນ ແລະ ປະກັນສັງຄົມຕາມ.

II. ກົດອາກອນຂັ້ນຕ່ຳທົ່ວໂລກ

ການນຳອັດຕາ 15% ມາໃຊ້ ເປັນທັງການປະສານອາກອນອາຊຽນ ແລະ ເຊື່ອມກັບການປະຕິຮູບສອງເສົາສາກົນ. ຫາກອັດຕາອາກອນທີ່ແທ້ຈິງ (ETR) ຂອງກຸ່ມຂ້າມຊາດໃນເຂດໜຶ່ງຕ່ຳກວ່າ 15%, ເຂດນັ້ນມີສິດເກັບອາກອນເພີ່ມໃຫ້ຄົບ ເພື່ອໃຫ້ພາລະລາຍໄດ້ບໍ່ຕ່ຳກວ່າ 15% ໃນທຸກບ່ອນດຳເນີນງານ.

ກົດໝາຍລະບຸ “ນິຕິບຸກຄົນໃນກຸ່ມບໍລິສັດຂ້າມຊາດ”. ຕາມມາດຕະຖານ OECD ໂດຍທົ່ວໄປໝາຍເຖິງກຸ່ມໃຫຍ່ທີ່ມີລາຍຮັບລວມປີຮອດ 750 ລ້ານເອີໂຣ. ແຕ່ລາຍລະອຽດຕ້ອງຖືຕາມລະບຽບປະຕິບັດທີ່ລັດຖະບານຈະອອກຕາມອຳນາດຂອງກົດໝາຍລາວ.

ອັດຕາມາດຕະຖານ 20% ສູງກວ່າ 15%, ແຕ່ໄລຍະຍົກເວັ້ນ ຫຼື ອັດຕາສົ່ງເສີມຕາມກົດໝາຍລົງທຶນອາດຫຼຸດອັດຕາຈິງຕ່ຳກວ່າ 15%. ຫາກເຂົ້າຂອບກົດຂັ້ນຕ່ຳ ບໍລິສັດຕ້ອງຈ່າຍສ່ວນຕ່າງ.

III. ຜົນຕໍ່ບໍລິສັດຈີນໃນລາວ

ຜົນ 1: ທົບທວນໂຄງສ້າງລົງທຶນ

ໂຄງສ້າງຜ່ານບໍລິສັດຖືຮຸ້ນໃນສິງກະໂປ, ຮົງກົງ ຫຼື ອື່ນໆ ເພື່ອໄດ້ສິດສົນທິສັນຍາອາກອນ ຕ້ອງຄຳນວນອັດຕາຈິງຄືນ. ໂຄງການອາໄສການຍົກເວັ້ນຕ້ອງປະເມີນຜົນຕອບແທນໃໝ່ ແລະ ນັບອາກອນເພີ່ມເປັນຕົ້ນທຶນ. ຄ່າສິດ ແລະ ຄ່າບໍລິການເຕັກນິກຂ້າມແດນ ຕ້ອງຫາດຸນລະຫວ່າງອາກອນແຫຼ່ງລາຍໄດ້ ແລະ ເຄຣດິດປະເທດຖິ່ນຢູ່.

ຜົນ 2: ອາກອນພະນັກງານປະຈຳຕ່າງປະເທດ

ມາດຕາ 50 ກຳນົດແຈ້ງລວມປະຈຳປີ ດ້ວຍເຈັດຂັ້ນກ້າວໜ້າ. ລາຍໄດ້ເສຍອາກອນປີຕ່ຳກວ່າ 30 ລ້ານກີບຍົກເວັ້ນ; ສ່ວນເກີນ 780 ລ້ານກີບໃຊ້ 25%. ຄົນຕ່າງປະເທດຢູ່ລາວຄົບ 183 ວັນ ຖືເປັນຜູ້ມີຖິ່ນຢູ່ອາກອນ ແລະ ເສຍອາກອນໃນລາວຕໍ່ລາຍໄດ້ທົ່ວໂລກ.

ຜົນ 3: ພັນທະປະຕິບັດເພີ່ມຂຶ້ນ

ວິສາຫະກິດຕ້ອງສ້າງບັນຊີຕາມມາດຕະຖານລາຍງານການເງິນລາວ ແລະ ມີພະນັກງານການເງິນວິຊາຊີບ. ກຸ່ມຈີນທີ່ມີທຸລະກຳກ່ຽວພັນຫຼາຍ ຕ້ອງກຽມເອກະສານລາຄາໂອນພິສູດຫຼັກຝ່າຍອິດສະຫຼະ. ລາຍຈ່າຍເກີນກຳນົດຕ້ອງຜ່ານບັນຊີບໍລິສັດ; ເງິນສົດ ແລະ ຮັບເງິນຜ່ານບັນຊີສ່ວນຕົວຈະຍາກຈະສືບຕໍ່. ຄວາມກົງກັນຂອງເງິນ, ໃບບິນ ແລະ ສັນຍາ ຈະເປັນຈຸດກວດຫຼັກ.

IV. ຂໍ້ແນະນຳ

1. ກວດອາກອນພາຍໃນ

ຄວນທົບທວນກົດໝາຍໃໝ່ຮອບດ້ານ: ບັນຊີກົງມາດຕະຖານລາວຫຼືບໍ່; ຫຼັກຖານຫັກລາຍຈ່າຍຖືກຕ້ອງຫຼືບໍ່; ລາຄາຝ່າຍກ່ຽວພັນມີຈຸດປະສົງທຸລະກິດສົມເຫດຜົນຫຼືບໍ່; ຈ່າຍຕ່າງປະເທດໄດ້ຫັກອາກອນຫຼືບໍ່; ການແຈ້ງຂອງພະນັກງານຄົບຫຼືບໍ່.

2. ປັບປຸງບັນຊີ ແລະ ໃບບິນ

ສ້າງການຄວບຄຸມໃບບິນເຂັ້ມງວດ ໃຫ້ລາຍຈ່າຍໃຫຍ່ມີໃບບິນຖືກຕ້ອງ ແລະ ຈ່າຍຜ່ານບັນຊີບໍລິສັດ. ສ້າງບັນທຶກລົດບໍລິຫານ, ດອກເບ້ຍ ແລະ ລ້ຽງຮັບຮອງທີ່ອາດເກີນເພດານ ເພື່ອປັບອາກອນຖືກຕ້ອງ.

3. ປະເມີນອາກອນຂັ້ນຕ່ຳໂດຍໄວ

ບໍລິສັດຈີນໃນກຸ່ມຂ້າມຊາດໃຫຍ່ຄວນ:

• ຄຳນວນອັດຕາຈິງປັບແລ້ວຂອງນິຕິບຸກຄົນລາວ ແລະ ຄາດການພັນທະອາກອນເພີ່ມ;
• ທົບທວນຜົນປະໂຫຍດຈິງຈາກສິດພິເສດ ແລະ ລະດັບທີ່ອາກອນຂັ້ນຕ່ຳອາດຫັກລ້າງ;
• ຖ້າຈຳເປັນ ປັບການແບ່ງກຳໄລ ແລະ ຈັດເງິນພາຍໃນກຸ່ມ ເພື່ອບໍລິຫານພາລະອາກອນທົ່ວໂລກພາຍໃຕ້ກົດໝາຍ.